División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio Nº 04833
17 de abril, 2023
DFOE-CAP-0944
Licenciado
Jorge Barrantes Rivera
Auditor Interno
JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR
jbarrantes@judesur.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IAD-00002-2023, denominado
Informe de Auditoría sobre las acciones realizadas por la Junta de
Desarrollo Regional de la Zona Sur para la gestión de proyectos de
desarrollo de obra.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N°
DFOE-CAP-IAD-00002-2023, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter
especial efectuada en esa entidad, sobre las acciones para la gestión de proyectos de
desarrollo de obra.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento para la
Mejora Pública de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y
efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han
cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente
a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Licda. Natalia Romero López
Gerente de Área a.i.
JBS/IBR/ncs
Adjunto: Informe de auditoría de carácter especial N° DFOE-CAP-IAD-00002-2023.
Ce: Licda. Jasmin Porras Mendoza, Presidenta Junta Directiva JUDESUR, representacion.pe@judesur.go.cr
Lic. Carlos Morales Castro, Gerente del Área de Seguimiento para la Mejora Pública, CGR.
G: 2022000407-1
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
mailto:representacion.pe@judesur.go.cr
http://www.cgr.go.cr/
2023-04-17T11:57:18-0600
] ...
Fecha publicación: 20/04/2023
Fecha emisión: 17/04/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS ACCIONES
REALIZADAS POR LA JUNTA DE DESARROLLO
REGIONAL DE LA ZONA SUR PARA LA GESTIÓN DE
PROYECTOS DE DESARROLLO DE OBRA
17 de abril de 2023
Informe N° DFOE-CAP-IAD-00002-2023
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo.......................................................................................................................... 4
Introducción.................................................................................................................................... 7
Origen de la auditoría....................................................................................................................... 7
Objetivo general............................................................................................................................... 7
Alcance..............................................................................................................................................7
Criterios de auditoría........................................................................................................................ 8
Metodología aplicada....................................................................................................................... 9
Generalidades acerca del objeto auditado..................................................................................... 11
Comunicación preliminar de los resultados de la auditoría............................................................13
Siglas y abreviaturas....................................................................................................................... 14
Resultados.....................................................................................................................................14
A ...
Fecha publicación: 20/04/2023
Fecha emisión: 17/04/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
F-GE-46 V7
Al contestar refiérase
al oficio Nº 04829
17 de abril, 2023
DFOE-CAP-0940
Licenciada
Jasmín Porras Mendoza
Presidenta
JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR
representacion.pe@judesur.go.cr
secreactas@judesur.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IAD-00002-2023, denominado
Informe de Auditoría sobre las acciones realizadas por la Junta de
Desarrollo Regional de la Zona Sur para la gestión de proyectos de
desarrollo de obra.
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-CAP-IAD-00002-2023, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de
la auditoría de carácter especial efectuada en Junta de Desarrollo Regional de la Zona
Sur, sobre la gestión de proyectos de desarrollo de obra. Lo anterior, con el propósito de
que ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de la Junta
Directiva de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur, en la sesión de dicho órgano
colegiado, inmediata posterior a la fecha de recepción de este informe.
La información que se solicita en el informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que
para el cumplimiento de lo dispuesto por el Órgano Contralor en el citado informe,
corresponde a esa Junta Directiva observar los “Lineamientos generales para el
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General
de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N°
R-DC-144-2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese órgano
debe designar y comunicar al Área de Seguimiento para la Mejora Pública, los datos de
el/la responsable del expediente de cumplimiento, ...
Fecha publicación: 20/04/2023
Fecha emisión: 17/04/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 4618
13 de abril, 2023
DFOE-CAP-0840
Esmeralda Britton González
Presidenta
Junta de Protección Social (JPS)
ebritton@jps.go.cr
Estimada señora
Asunto: Remisión de los resultados del Índice de Capacidad de Gestión
Financiera
La Capacidad de Gestión Financiera corresponde al desempeño institucional en la
administración de los recursos financieros, considerando la estrategia, estructura,
procesos, información, liderazgo, cultura, competencias y equipos, en procura del
cumplimiento de objetivos, la generación de valor, la continuidad de los servicios y la
satisfacción ciudadana. En ese sentido, conocer su nivel permite a las instituciones
disponer de información sobre oportunidades de mejora en sus procesos financieros, a
partir de lo cual se impulsan prácticas para una gestión financiera integrada y sostenible
que incremente los niveles de eficiencia de los servicios públicos a su cargo.
Es por ello, que la Contraloría General aplicó el Índice de Capacidad de Gestión
Financiera (ICGF), instrumento que permitió generar información sobre el nivel de 305
instituciones públicas, mediante el análisis de indicadores para los procesos de gestión
financiera, a saber: Presupuesto, Contabilidad, Endeudamiento y Tesorería, así como, una
dimensión transversal con elementos complementarios vinculados a esa gestión.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el Informe N°
DFOE-CAP-SGP-00001-2023 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados obtenidos. Dicho informe se incorpora
en un sitio web que se compone de un panorama general, documentos metodológicos, así
como consultas interactivas de resultados por institución, sector y perfil financiero, de
manera que puedan ser utilizados por las personas usuarias de la información de acuerdo
con sus necesidades.
Es importa ...
Fecha publicación: 13/04/2023
Fecha emisión: 13/04/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
F-GE-44 V7
Al contestar refiérase
al oficio Nº 03268
20 de marzo, 2023
DFOE-CAP-0270
Licenciado
Jorge Barrantes Rivera
Auditor Interno
JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR
jbarrantes@judesur.go.cr
secreauditoria@judesur.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IAD-00001-2023, denominado
Informe de Auditoría sobre la gestión de auditoría interna, ejecutada en
Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-CAP-IAD-00001-2023, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de
la auditoría de carácter especial efectuada en Junta de Desarrollo Regional de la Zona
Sur, sobre la gestión de auditoría interna.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones 4.5, 4.6, 4.7, 4.8, 4.9, 4.10 y 4.11, deberá remitirse, en los plazos y términos
fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría
General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano
Contralor en el citado informe, corresponde a esa Unidad de Auditoría Interna observar los
“Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones
emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”,
emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015, publicada en el Diario Oficial La Gaceta
N° 242 del 14 de diciembre de 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que esa Unidad
de Auditoría Interna debe designar y comunicar al Área de Seguimiento para la Mejora
Pública, los datos de la persona responsable del expediente de cumplimiento, a quién le
corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al
expediente de cumplimiento de las disposiciones y recomendacio ...
Fecha publicación: 23/03/2023
Fecha emisión: 20/03/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
F-GE-46 V7
Al contestar refiérase
al oficio Nº 03266
20 de marzo, 2023
DFOE-CAP-0269
Licenciada
Jazmín Porras Mendoza
Presidenta
JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR
representacion.pe@judesur.go.cr
secreactas@judesur.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IAD-00001-2023, denominado
Informe de Auditoría sobre la gestión de auditoría interna, ejecutada en
Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-CAP-IAD-00001-2023, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de
la auditoría de carácter especial efectuada en Junta de Desarrollo Regional de la Zona
Sur, sobre la gestión de auditoría interna. Lo anterior, con el propósito de que ese informe
sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de la Junta Directiva de la Junta
de Desarrollo Regional de la Zona Sur, en la sesión de dicho órgano colegiado, inmediata
posterior a la fecha de recepción de este informe.
La información que se solicita en el informe para acreditar el cumplimiento de la
disposición 4.4, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área
de Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar
que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe,
corresponde a esa Junta Directiva observar los “Lineamientos generales para el
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General
de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N°
R-DC-144-2015, publicada en el Diario Oficial La Gaceta N° 242 del 14 de diciembre de
2015.
Asimismo, se le solicita comunicar al Órgano Contralor sobre la(s) persona(s) a
quien (es) se le asignó el rol de contacto oficial, para facilitar la comunicación entre la
persona a la ...
Fecha publicación: 23/03/2023
Fecha emisión: 20/03/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA GESTIÓN DE
AUDITORÍA INTERNA DE LA JUNTA DE DESARROLLO
REGIONAL DE LA ZONA SUR
20 de marzo de 2023
Informe N° DFOE-CAP-IAD-0001-2023
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo…………………………………………………………………………………...3
1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………………..5
2. RESULTADOS……………………………………………………………………………………..9
Debilidades en la formulación, seguimiento y evaluación de la planificación estratégica..9
Debilidades para gestionar la continuidad, los recursos y la comunicación de sus
servicios de auditoría…………………………………………………………………………...10
Debilidades en la ejecución de los procesos y gestión de la información de la auditoría
interna…………………………………………………………………………………………….14
Debilidades en la definición e implementación de acciones enfocadas en la promoción,
desarrollo profesional y liderazgo del personal de la AI-JUDESUR………………………16
Debilidades en la definición e implementación de acciones para el fortalecimiento de la
cultura de la Unidad…………………………………………………………………………….19
3. CONCLUSIÓN……………………………………………………………………………………20
4. DISPOSICIONES…………………………………………………………………………………21
- 2 -
Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
La auditoría tuvo como objetivo determinar si la gestión de auditoría interna de la Junta de
Desarrollo Regional de la Zona Sur se realiza conforme al marco regulatorio aplicable con el fin
de determinar oportunidades de mejora que coadyuven a su fortalecimiento como componente
orgánico del Sistema de Control Interno. El periodo evaluado comprendió entre el 1 de enero de
2020 y 31 de diciembre de 2022.
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE?
La Auditoría Interna debe ser una actividad independiente, objetiva y asesora, cuyo propósito es
proporcionar seguridad razonable, validar y mejorar las operaciones de la entidad, así como,
contribuir a que se a ...
Fecha publicación: 23/03/2023
Fecha emisión: 20/03/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Evolución de los gastos de capital asignados al
Ministerio de Ambiente y Energía (MINAE) durante el
periodo 2014-2023
#MonitoreoCGR
DFOE-SOS-MTR-00001-2023
Los gastos de capital asignados al MINAE tienen una tendencia gradual a la baja en la última
década, pasando de representar un 45,3% del total de gastos en 2014 al 26,7% en 2023
Grá?co N.° 1
Evolución de los egresos totales y gastos de capital del MINAE entre 2014 y 2023, monto
devengado 2015-2021, presupuesto de?nitivo 2022 y presupuesto inicial 2023.
-Millones de colones-
Nota: Los datos de 2014-2021 corresponden a presupuestos devengados, los de 2022 al presupuesto
de?nitivo y los de 2023 a la ley de presupuesto.
Fuente: Elaboración CGR con datos del SIGAF y la ley de presupuesto 2023.
Gastos totales Gastos de capital
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
0
20 mil
40 mil
60 mil
19.864,75 20.235,2 20.910,15
21.819,85
18.432,61
16.797,69
14.908,27
18.021,74
15.347,94 15.190
G
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Presupuesto
de?nitivo
Presupuesto
inicial
También han decrecido los gastos totales y principalmente los de capital asignados al
MINAE con respecto al PIB
Grá?co N.° 2
Evolución del total de egresos del MINAE como porcentaje del PIB, 2014-2023, monto
devengado 2014-2021, presupuesto de?nitivo 2022 y presupuesto inicial 2023.
-Billones de colones y porcentajes-
Nota: Los datos de 2014-2021 corresponden a presupuestos devengados, los de 2022 al presupuesto
de?nitivo y los de 2023 a la ley de presupuesto.
Fuente: Elaboración CGR con datos del SIGAF, ley de presupuesto 2023 y BCCR.
Menor inversión en MINAE con
respecto al PIB
El PIB nominal en Costa Rica ha aumentado en la última
década un 66,4%, lo que representa un aumento en
términos reales del 30,7%.
No obstante, la ejecución presupuestaria para el MINAE
ha disminuido respecto al PIB en un 11,0% pasando de
0,16% en 2014 a 0,14% en 2021. Esta disminución es aún
...
Fecha publicación: 28/02/2023
Fecha emisión: 28/02/2023
Institución: NO APLICA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: MONITOREO
Proceso: DOCUMENTOS TECNICOS PARA EL ANALISIS LEGISLATIVO Y CIUDADANO
Resultado del proceso de aprobación de la CGR para
los presupuestos iniciales 2023 del Sector Municipal
#MonitoreoCGR
DFOE-LOC-MTR-00001-2023
El 82,8% (77 entidades) de los presupuestos iniciales 2023 del Sector Municipal fueron
aprobados parcialmente por la CGR
Cuadro N.º 1
Sector Municipal: Composición del monto aprobado, presupuestos iniciales 2023
-Millones de colones y porcentajes-
Aprobación presupuestaria 2023
En 2023, se aprobaron totalmente 3 presupuestos
iniciales y 77 aprobados parcialmente en el Sector
Municipal, que en conjunto ascienden a ¢632.692
millones, monto que se incrementa en un 12,9%
(¢72.347 millones) con respecto al 2022, donde fue
aprobado de forma total un presupuesto inicial, en
tanto, 80 resultaron parcialmente aprobados.
Asimismo, los presupuestos iniciales de 7 municipios, 2
federaciones y 2 sociedades públicas de economía
mixta (SPEM), presentaron incumplimientos del bloque
de legalidad aplicable, que conllevaron a su
improbación total.
Además, los presupuestos de la Municipalidad de La
Unión y de FEMUPAC fueron archivados sin trámite por
incumplimiento del principio de legalidad. Al primero, el
Concejo Municipal no aprobó su presupuesto y PAO,
mientras que el segundo, no suministró la certi?cación
de veri?cación de requisitos del bloque de legalidad
presupuestario.
1/: Los gobiernos locales que cuentan con concejos municipales de distrito, incorporan dentro del presupuesto consolidado, los recursos ?nancieros correspondientes para éstos, de conformidad con
el artículo 10 de la Ley General de Concejos Municipales de Distrito, N.º 8173.
2/: Los montos de los presupuestos iniciales improbados o archivados sin trámite corresponden al presupuesto inicial ajustado, o bien, los datos preliminares suministrados por la entidad al 03 de
febrero de 2023 (norma 4.2.19 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público -NTPP-). En los casos que no hay datos, obedecen a presupuestos de entidades que inician operac ...
Fecha publicación: 28/02/2023
Fecha emisión: 28/02/2023
Institución: NO APLICA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Local
Tipo documental: MONITOREO
Proceso: DOCUMENTOS TECNICOS PARA EL ANALISIS LEGISLATIVO Y CIUDADANO
Evolución del gasto y del gasto de capital en los
ministerios de Justicia y Paz (MJP), Seguridad Pública
(MSP) y Gobernación y Policía (MGP)
DFOE-GOB-MTR-00001-2023
#MonitoreoCGR
El presupuesto total asignado a MSP, MGP, MJP para el 2023 en conjunto corresponde a
¢526.519 millones
Cuadro N.° 1
Evolución de los presupuestos del MJP, MGP y MSP, monto devengado 2015-2021,
presupuesto de?nitivo 2022 y presupuesto inicial 2023
-Millones de colones y porcentajes-
* Para el período 2012-2020, corresponde a Gobierno Central; para los años 2021 y 2022 corresponde a Gobierno de la República (Gobierno Central + Órganos Desconcentrados, según la Ley N.° 9524).
Nota: Los datos de 2015 a 2021 corresponden a presupuestos devengados, para el año 2022 corresponde al presupuesto ajustado, y en el caso del 2023 corresponde a la Ley de Presupuesto.
Fuente: Elaboración CGR con datos del SIGAF, y Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico 2023.
Incremento del presupuesto
El MSP, MJP y MGP concentran el 96,5% del total de los
recursos asignados a los cinco ministerios que forman
parte del sector seguridad ciudadana y justicia*.
Presentan un crecimiento de 0,8% respecto a las leyes
de presupuesto 2022, cifra inferior al promedio de
variación en el periodo 2020-2022 de los presupuestos
iniciales (5,3%).
En particular, el MSP presupuesta para 2023 un total de
¢269.393 millones y decrece ¢1.029 millones respecto al
presupuesto inicial de 2022, mientras que el MJP
presupuesta ¢193.674 millones y presenta una reducción
de ¢6.147 millones en relación con el monto inicial de
2022, y ?nalmente, al MGP se asignan ¢63.452 millones
con un crecimiento de ¢11.495 millones respecto al año
previo.
Ministerio de Seguridad… Ministerio de Justicia y P… Ministerio de Gobernaci…
2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
0
100…
200…
300…
M
il
lo
n
e
s
d
e
c
o
lo
n
e
s
Presupuest
o De?nitivo
Presupuest
o Inicia ...
Fecha publicación: 28/02/2023
Fecha emisión: 28/02/2023
Institución: NO APLICA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Tipo documental: MONITOREO
Proceso: DOCUMENTOS TECNICOS PARA EL ANALISIS LEGISLATIVO Y CIUDADANO